+3 71 20 44 777 1 info@myacc.pro

Регистрация трудовых отношений и уплата налогов с дохода являющимся заработной платой или приравниваемый к таковой

Информация подготовлена на основании закона «Закон о подоходном налоге населения»,

Правил кабинета Министров Нр 899 «Порядок применения норм закона «Закон о подоходном налоге населения»», Закон «О налогах и пошлинах» (https://likumi.lv/ta/id/56880-par-iedzivotaju-ienakuma-nodokli#p-631052) , соглашение между Латвийской Республикой и Российской Федерацией о избежание двойного налогообложения, закон «О государственном социальном страховании».

Установка резидентности

Является ли лицо резидентом, устанавливает закон «О налогах и пошлинах», и регламентируется статьёй 14 данного закона частью 2 и 3.

·         Лицо имеет задекларированное место жительство в Латвии

·         Лицо находится в Латвии более 183 дней в течении любого 12 месячного периода, который начитается или заканчивается в периоде таксации

·         Лицо является гражданином Латвии и его занятость обеспечивает правительство Латвии за пределами страны.

Статьёй 5 данного закона устанавливается, что лица, не попадающие под требование статей 3 и 5 данного закона, рассматриваются как не резиденты и уплачивают налог в соответствии с принятыми законами нормами Латвийской Республики.

В данном случае необходимо обратить на статью 7 данного закона, что для нерезидентов и резидентов может быть применены международные договора, которые Латвийская Республика заключила, и тогда порядок уплаты налога может быть иной, нежели установлен законами и нормами.

Уплата налога на государственное социальное страхование производится согласно закону «О государственном социальном страховании», а также регулам 883/2004 статьями с 11 по 16, и 987/2009 статьями с 14 по 16. Так же могут присутствовать отдельные требования в международных договорах о избежание двойного налогообложения

Уплата подоходного налога населения с трудовых отношений нерезидента производится согласно статье 3 части 3 закона «Закон о подоходном налоге населения» (https://likumi.lv/ta/id/56880-par-iedzivotaju-ienakuma-nodokli#p-631052) .

·         Заработная плата за работу, произведённую в Латвии, от работодателя нерезидента;

·         Заработная плата за работу, произведённую в пользу работодателя из Латвии;

·         И прочее (см. статью).

В случае, если нерезидент получает вознаграждение в виде заработной платы, то налог удерживается Социальный и подоходный, согласно нормативным актам Латвийской Республики. В случае, если лицо предоставит Сертификат резидента своей страны, и сертификат форма «А1» данной социальной службой его страны, налоги не удерживаются. Компания в Латвии заполняет форму Приложение 1 правил кабинета министров 178 (Порядок применения международных договоров о избежание двойного налогообложения и предотвращении неуплаты налогов) И подаёт в налоговую службу для подтверждения применения налоговых льгот.

Поиск кандидатов

Поиск кандидатов на должность происходит согласно 32 и 33 статья закона о труде. В тоже время, размещать информацию о вакансии работодатель обязан в том случае, если сотрудник не является жителем ЕС, и обязанность его сделать это через Национальную службу занятости. В других случаях, место размещения информации о вакансии – выбор работодателя и его личное желание и право.

Установка трудовых отношений

Установка трудовых отношений происходит согласно нормативным актам Латвийской республики. Сотрудник до вступления в трудовые отношения должен согласиться с требованиями и правами трудового договора, который оформляется только в письменном виде. Трудовой договор должен быть оформлен заранее, и данные о сотруднике должны быть поданы в налоговую службу не менее чем за 1 час до вступления в трудовые отношения.

Для лиц из третьих стран (не ЕС), необходимо получение ВНЖ, если они выполняют обязанности на территории Латвии, и им для выполнения обязанностей необходимо проживать на территории Латвии или другой страны ЕС.

Пример1

Лицо Латвийская компания, физическое лицо – резидент Литвы. Вид отношений – трудовые отношения, место работы, удалённое в Литве, место жительство сотрудника - Литва

Если место проживания вне Латвии, Социальный налог и Подоходный налог удерживает Латвийская компания, исключая случай, если предоставлены Сертификат резидента его страны проживания и Форма «А1».

Пример 2

Лицо Латвийская компания, физическое лицо резидент Эстонии, вид отношений – трудовые отношения, место работы Латвия, место проживания сотрудника Латвия (декларирование).

В данном случае сотрудник признаётся резидентом, и все налоги уплачиваются в Латвии.

Пример 3.

Лицо Латвийская компания, физическое лицо – резидент России. Вид отношений – трудовые, место работы – удалённое, из РФ. Место жительства сотрудника – РФ.

В случае, если сотрудник желает уплачивать налоги в своей стране, Сотруднику необходимо обратиться в социальную службу своего государства и получить Решение или свидетельство, или иной документ, подтверждающий, что Социальные взносы должны быть уплачены на территории РФ».

Сотрудник должен обратиться в налоговую службу своей страны, и получить сертификат резидента РФ, что подтверждает, о уплате налога на территории РФ.

В случае, если документы выданы гос. Органами, сотрудник производит расчёт и уплату налогов самостоятельно в госбюджет РФ согласно ставкам и требованиям РФ.

В случае, если документы отсутствуют или имеется решение о том, что все налоги должны быть уплачены у источника (в Латвии), или документы не запрашивались сотрудником, то налоги удерживаются в Латвии, согласно ставкам Латвийской Республики.

В трудовом договоре необходимо указать что место работы – удалённое, и что работа выполняется на территории РФ, по месту жительства сотрудника.

Пример 4.

Лицо Латвийская компания, физическое лицо – резидент России. Вид отношений – трудовые, место работы – Латвия. Место жительства сотрудника – Латвия.

В данном случае сотруднику необходимо пройти процедуру получения ВНЖ на основании проекта трудового договора. Компания до подачи вызова обязана разместить объявление о вакансии на государственной службе занятости, по истечении срока вакансии и отсутствии надлежащих кандидатов, произвести вызов потенциального сотрудника.

Пример 5.

Могут ли быть установлены трудовые отношения меду жителем Латвии и компанией в Латвии без объявления о вакансии.

Да, могут. Закон о труде не накладывает обязанность публиковать свои вакансии в Национальной службе занятости или на порталах рекламы, исключая случаи, когда кандидат находится вне ЕС, и ему необходимо присутствие в Латвии или ЕС.

 



Зачисление заработной платы в пользу гражданина Российской Федерации